财皖监〔2023〕 130号 

　　各会计师事务所、资产评估机构： 

　　为贯彻落实《中共中央办公厅 国务院办公厅印发〈关于进一步加强财会监督工作的意见〉的通知》《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》等文件精神，进一步规范注册会计师和资产评估行业管理，提高会计师事务所、资产评估机构（以下简称会计评估机构）执业质量和诚信水平，有效发挥其在财会监督中的执业监督作用，现就加强安徽辖区会计评估机构监督管理工作通知如下： 

　　一、总体要求 

　　以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，按照落实党中央、国务院重大决策部署，按照财政部和安徽省委、省政府的要求，创新监管方式方法，完善协同监管机制，加强发现和处置问题能力加强发现问题和处置风险能力。进一步完善行业治理、优化执业环境、提升执业质量，促进会计评估机构提升职业道德水平和专业胜任能力，推动行业高质量发展。 

　　二、基本原则 

　　坚持依法履职、各负其责。财政部安徽监管局、安徽省财政厅等监督主体根据各自监管职能，依法依规开展财会监督，做到严格执法、严肃问责。财政部安徽监管局和安徽省财政厅根据各自监管职能，依法依规开展财会监督，做到严格执法、严肃问责。 

　　坚持协同联动、务实高效。聚焦具体监管事项，厘清责任链条，明确任务分工，加强跨部门业务协同，形成监管合力，提升监管质效。 

　　坚持问题导向、重点突出。聚焦执业质量提升，针对行业管理、执业环境存在的突出问题，采用系统思维综合施策，推动标本兼治。 

　　三、加强会计评估机构监督管理 

　　（一）会计评估机构依法履行职责。各会计评估机构要严格遵守《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国资产评估法》等法律法规和规范性文件要求，恪守职业道德，遵循执业准则、规则，严格依法履行审计鉴证、资产评估等职责，确保独立、客观、公正、规范执业。相关会计评估机构要在配合财会监督执法中提供专业意见。 

　　（二）会计评估机构加强内控建设。各会计评估机构要切实加强对执业质量的把控，完善内部控制制度，建立内部风险防控机制，加强严格风险分类防控，提升内部管理水平，规范承揽和开展业务，进一步强化内部监督。要建立健全事前评估、事中跟踪、事后评价管理体系，持续提升一体化管理水平，实现人员调配、财务安排、业务承接、技术标准、信息化建设的实质性一体化管理。 

　　（三）会计评估机构加强业务报备。各会计评估机构要按规定通过注册会计师行业统一监管平台、资产评估行业管理统一信息平台及时、规范进行业务报备，做到“应报尽报”。会计师事务所应当于审计报告交付委托人前，上传拟出具的正式审计报告并申请赋码，审计报告上传时应当加盖会计师事务所印章、注册会计师签名签章，年度财务报表审计报告还应当在财务报表页加盖被审计单位公章，上传内容包含审计报告正文、被审计单位财务报表（如有）。资产评估机构应当在向委托人提交正式报告前，录入有关业务基本信息并上传资产评估委托合同扫描件和资产评估报告电子版，业务报备信息应当准确、完整，与业务档案保持一致。 

　　（四）加大会计评估机构监管力度。各会计评估机构主管部门要创新监督方式方法，坚持“强穿透、堵漏洞、用重典、正风气”，在常态化开展会计评估机构日常及专项检查的同时，强化对会计评估机构执业质量的监督管理，聚焦行业突出问题和具有重大影响的审计评估项目，加大对无证经营、挂名执业、违规提供报告、超出胜任能力执业、以或有收费提供审计评估服务、关键评估程序未执行到位、滥用资产评估方法、出具重大遗漏或虚假评估报告、非法获取和使用虚假验证码等违法违规行为的整治力度，严肃查处公司类主体财务造假、会计操纵背后的中介机构失职失责甚至串通舞弊问题，推动会计评估机构切实提升执业质量，净化行业发展土壤，营造风清气正的执业环境。 

　　（五）加强会计评估监管协同。财政部安徽监管局、安徽省财政厅根据财政部部署，依法依规定期对辖区内会计评估机构开展监督检查，或联合各市级财政部门、安徽省注册会计师协会和安徽省资产评估协会开展会计评估机构执业质量检查。或联合各市级财政部门、安徽省注册会计师协会和安徽省资产评估协会联合开展会计评估机构执业质量检查。 

　　四、压实监管部门主责 

　　（六）财政部安徽监管局职责。根据财政部授权，监督检查安徽辖区会计师事务所（含分所）从事证券服务业务和经法律、行政法规规定的关系公众利益的其他特定业务的执业质量，以及上述业务涉及的注册会计师执业情况。根据财政部授权开展对安徽辖区资产评估机构从事证券期货相关资产评估业务实施监督管理。根据工作职责完成其他任务。 

　　（七）安徽省财政厅职责。负责监督检查安徽辖区除安徽监管局职责范围外会计师事务所的执业质量、注册会计师执业情况，以及执业许可条件、一体化管理、独立性保持、信息安全、职业风险防范等情况。协调指导各市级财政部门对本行政区域内资产评估行业实施监督管理。根据工作职责完成其他任务。。 

　　（八）安徽省注册会计师协会、安徽省资产评估协会职责。负责安徽辖区注册会计师行业、资产评估行业的自律管理，规范行业从业行为。办理注册会计师、资产评估师注册、登记，监督和保障其依法开展业务。组织实施注册会计师和资产评估师的继续教育、全国统一考试，并落实行业党建工作任务。负责安徽辖区注册会计师行业、资产评估行业的行业自律管理，办理注册会计师、资产评估师注册、登记，监督和管理其业务工作，组织实施注册会计师和资产评估师的业务培训、全国统一考试，并指导党建工作。 

　　（九）市级财政部门职责。各市级财政部门配合财政部安徽监管局、省财政厅对辖区内会计师事务所开展执业质量检查。按照责任分工对辖区内资产评估机构开展执业质量检查，或联合安徽省资产评估协会对辖区内资产评估机构开展执业质量检查。 

　　五、保障措施 

　　（十）完善协同机制建设。财政部安徽监管局、安徽省财政厅、各市级财政部门、安徽省注册会计师协会和安徽省资产评估协会等监督主体应按照《安徽省财政厅关于印发<安徽省财会监督协调工作联席会议制度>的通知》（皖财监〔2023〕749号）的要求，持续优化监督管理机制，加强监督检查工作协同和信息共享，发挥监管合力，形成财政行政监管与行业协会自律管理相互配合，各有侧重的监管体系，不断提升行业监管效能，为促进现代化美好安徽建设作出更大贡献。。 

　　财政部安徽监管局         安徽省财政厅 

　　2023年12月28日